​​​Concepto

Exento-gravado para ISR

Salario

​Grava 100%

​Séptimo día

​Grava 100%

Tiempo extra

​Exento 50% del tiempo extra doble, sin rebasar 5 días UMA* y grava al 100% si es triple. Cuando se trate de personas que ganen salarios mínimos el tiempo​ extra no grava para ISR.

Vacaciones

​Grava 100%

Prima vacacional

​Exento 15 UMA*.

Prima dominical

​Exento 1 día de UMA* por domingo laborado.

Aguinaldo

​Exento 30 UMA*.

​PTU

​Exento 15 UMA*.

Indemnización y prima de antigüedad

​Separación exento 90 UMA* por año.


*Uso de la UMA en sustitución al Salario Mínimo.​


Para ilustrar un ejemplo, a continuación se muestran los cálculos del gravado para el ISR de algunos conceptos:

Caso 1: Salario diario $100.00 y Caso 2: Salario diario $900.00​

​​Prima vacacional

​​Caso 1

​Caso 2

​1 año --> 6 días de ​​vacaciones

​$ 600.00 (grava)

​$ 5,400.00 (grava)

​Prima vacacional (25%)

​​$ 150.00 (Exento hasta 15 * $ 84.49 = $ 1,267.35)

​$ 1,350.00 (Exento hasta 15 * $ 84.49 = $ 1,267.35​, grava el excedente = $ 82.65)

​Total pagado

​$ 750.00

​$ 6,750.00

​Grava para ISR

​$ 600.00

​$ 6,750.00 - $ 1,267.35 = $ 5,482.65​


​Prima dominical

​Caso 1

​Caso 2​

​Prima dominical pagada

​$ 100.00

​$ 900.00

​Tope exento ISR

​$ 84.49

​$ 84.49

​Prima dominical gravada por semana

​$ 15.51

​$ 815.51​


​​Aguinaldo 

​Caso ​1 

​Caso 2 

​Sueldo diario

​$ 100.00

​$ 900.00

​Aguinaldo ( 15 x SD)

​$ 1,500.00

​$ 13,500.00

​30 UMA ($ 84.​49)

​$ 2,534.70

​$ 2,534.70

​Grava para ISR

​$    -    

​$ 10,965.30